第一章 总则

第一条 为加强学校经济管理,规范内部审计工作, 保障学校改革和发展的顺利进行。根据《中华人民共和国审计法》、《审计暑关于内部审计工作的规定》、教育部17号令《教育系统内部审计工作规定》等有关法律、法规，结合8827太阳集团实际情况，制定本规定。

第二条 8827太阳集团的内部审计工作为学校的改革和发展服务，促进校内各单位强化内部管理，遵守国家财经法规，加强廉政建设，维护学校经济利益，提高教育资金的使用效益，推动学校可持续发展。

第三条 内部审计是学校经济监督的重要组成部分，是对学校财务收支、经济活动的真实、合法和效益进行监督、评价的行为。

第四条 学校内部审计部门，在理事会授权校领导的直接领导下依照国家的法律、法规和政策，以及上级部门和学校的规章制度，对学校所属单位的财务收支及经济活动进行审计监督，独立行使审计监督权，对学校理事会负责并报告工作，同时接受上级审计机关和主管部门的指导与监督。

第二章 内部审计机构和审计人员

第五条 审计处是学校设立的独立的内部审计机构，负责学校的审计，学校保证审计工作所必须的人员编制，配备专业知识和业务能力相适应的人员，保持审计人员相对稳定。

第六条 学校在以下主要方面加强对审计处的领导：

（一）建立健全内部审计机构，加强审计队伍的组织、思想作风和业务建设；

（二）定期研究、部署和检查审计工作，听取审计工作汇报；

（三）及时批复审计报告、审计意见书和审计决定，督促审计意见和审计决定的执行，支持审计人员依法独立行使审计监督权；

（四）支持审计处和审计人员依法履行职责，并提供经费保证和工作条件；

（五）对成绩显著的审计人员进行表彰和奖励；

第七条 审计人员按照国家的有关规定，参加岗位资格和后续教育，学校应当保证审计人员学习、培训或进修的时间；

第八条 审计人员应加强学习党和国家的各项方针、政策，研读财经法规、审计理论、管理知识和法律知识，不断提高专业技能和业务素质；

第九条 审计人员办理审计事项，与被审计单位或审计事项有利害关系的应当回避。

第十条 审计人员要恪守审计职业道德，严守审计纪律，做到依法审计，忠于职守，实事求是，客观公正，廉洁奉公，保守秘密，努力提高审计质量。

第十一条 审计人员依法履行职责，受法律保护，任何单位和个人不得设置障碍和打击报复。

第三章　内部审计职责和权限

第十二条 学校审计处和审计人员主要对下列事项进行审计：

（一）学校及所属单位财务收支、经济活动；

（二）学校及所属单位的预算内和预算外资金的管理和使用情况；

（三）预算和决算的执行情况；

（四）固定资产的管理和使用；

（五）基建、维修工程的概算和预决算；

（六）形成固定资产的设备购置；

（七）各种专项经费的管理和使用；

（八）国家财经法规和学校内部控制制度的执行情况；

（九）学校所属单位负责人（经理）任期内的经济责任；

（十）学校理事会及上级审计部门交办的其他审计事项。

（十一) 审计处根据工作需要，经学校理事会授权校领导批准，可委托社会中介机构对有关事项进行审计；

第十三条 审计处对学校与学校所属单位的财务收支及其有关经济活动，组织或进行审计调查，向学校理事会反映情况，提出加强或改进管理的意见。
   第十四条 第十二条第九款规定的经济责任审计事项，按照有关制度规定实施。
   第十五条 学校审计处坚持全面审计、突出重点的原则，建立备审（审签）制度，学校各部门下列事项的有关资料需报送审计部门。

（一）学校年度财务收支预算、决算；

（二）基建投资项目预算、决算；

（三）2万元及其以上的维修及小型基建项目的经济合同和协议；

（四）单价1万元及其以上、或批量在5万元及其以上的设备设施、图书、教材和低值易耗物资等的购置合同或报告（2万元至5万元的合同或报告，审计处可根据具体情况随时抽审）；

（五）固定资产的出租、出借、投资、转让及报废和处置的有关资料；

（六）学校内部承包合同和制定的经济责任目标的协议；

（七）学校要求需要备审的其他有关资料。

其中，（一）款一般随年度财务预决算工作实施；（二）款随基建项目流程实施；其它各款随业务的发生情况或学校规定实施。

第十六条 审计处具有下列主要权限

（一）根据工作需要，要求学校有关部门及所属单位及时报送财务收支计划、预算执行情况，决算、会计报表和其他有关制度、资料；

（二）审查会计凭证、账表等，检查资产和财产，检查有关电子数据和资料，查阅有关文件、资料和证明材料；

（三）对审计涉及的有关事项，向有关部门和人员进行调查并取得有关文件、资料和证明材料；

（四）参加有关的会议，参与制订有关的规章制度，起草内部审计制度及办法，由学校理事会负责人审定后公布实施；

（五）对可能转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证，会计帐薄、会计报表以及与经济活动有关的资料，经校理事会批准，有权予以暂时封存；

（六）对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的单位和个人，经校理事会批准，可以采取必要措施，并提出追究有关人员责任的建议；

（七）对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经校理事会批准，做出临时制止决定；

（八）提出改进管理、提高经济效益的建议和纠正、处理违法违规行为的意见；

（九）督查校理事会批准的审计决定和审计意见书的执行；

（十）审计工作的重大事项，按有关规定向上级审计部门反映。

第四章　内部审计工作程序

第十七条 审计处根据学校及上级机关部署，结合学校实际情况，拟定年度审计计划，报经校理事会批准后组织实施。

第十八条 审计处根据审计工作计划确定审计事项，组成审计组，拟定审计方案，并在实施审计前3日内向被审计单位送达审计通知书。

第十九条 审计人员对审计事项实施审计，填写审计工作底稿，取得有关证明材料；取得的证明材料应当有提供者签章认证。

第二十条 审计组对审计事项审计后，提出审计报告，征求被审计单位或有关人员的意见，被审计单位或有关人员应当自接到审计报告之日起十日内，将其书面意见送交审计组，逾期即视为无异议。

第二十一条 审计组将审计报告和被审计单位的书面意见送审计处负责人复核后，拟出审计意见书和审计决定，报校理事会授权领导审批。

第二十二条 经批准后的审计报告、审计决定和审计意见应当及时送达被审单位或有关人员，被审计单位和有关人员必须执行，并在规定的期限内以书面形式报告执行结果。

第二十三条 被审计单位或有关人员对审计决定或审计意见如有异议，可在收到审计决定或审计意见书之日起十五日内，向校理事会书面提出，由校理事会决定处理。

第二十四条 审计处对主要审计事项进行后续审计，检查采纳审计意见和执行审计决定的情况。

第二十五条 审计处在审计事项结束后，按照有关规定，建立和管理审计档案。

第五章　法律责任

第二十六条 违反本规定，有下列行为之一的单位和个人，根据情节轻重，审计处可以提出警告、通报批评、经济处理或移送纪检监察机关处理等建议，报请校理事会或纪检、监察部门进行处理；

（一）拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会计资料和证明材料的；

（二）转移、隐匿、篡改、销毁有关文件和会计资料的；

（三）转移、隐匿违法所得财产的；

（四）弄虚作假，隐瞒事实真相的；

（五）阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的；

（六）拒不执行审计决定的；

（七）报复和陷害审计人员和检举人员的。

以上行为构成犯罪的，应当移交司法部门处理。

第二十七条 审计人员违反本规定，有下列行为之一的，由审计处提出建议，学校应根据情节轻重，由学校给予党纪、政纪处分和经济处罚。

（一）利用职权，谋取私利的；

（二）弄虚作假，徇私舞弊的；

（三）玩忽职守，给国家和单位造成重大损失的；

（四）泄露国家机密和被审计单位秘密的；

以上行为构成犯罪的，应当移交司法部门处理。

第六章　附则

第二十八条 本规定由学校审计处负责解释。本规定与上级审计机关相关规定不符之处，以上级审计规定为准。

第二十九条 本规定自发布之日起施行。